חוק המזומן החדש

עדכון חוק המזומן בשנת 2022

באוקטובר 2022 התקבלה החלטת ממשלה שמעדכנת את הסכומים של שימוש במזומן שנקבעו רק שנתיים קודם.
הצו שהובא על ידי שר האוצר, אביגדור ליברמן, שמטרתו להפחית את הסכומים המרביים שניתן להשתמש בהם במזומן על פי חוק לצמצום השימוש במזומן, קיבל אישור מועדת החוקה, חוק ומשפט של הכנסת. תחת ההגבלות החדשות, המתחילות לחול מאוגוסט 2022.

מטרת העדכון היא להרחיב את המגבלה על שימוש בכסף מזומן, ובכך להביא לצמצום נוסף בשימוש בו. לפי כך הסכומים הופחתו כדי ליצור מצב שביותר עסקאות יאסר התשלום במזומן.

הסכום המרבי שניתן לשלם במזומן בעסק עודכן יעמוד על 6,000 שקלים, קרוב לחצי מ-11,000 שקלים הנוכחיים. בעסקאות בין אנשים פרטיים, הסכום המרבי יהיה 15,000 שקלים, פחות משליש מ-50,000 שקלים שהם המקסימום הנוכחי, למעט מקרים של רכישת רכב על ידי אדם פרטי, שם נותרת התקרה ללא שינוי, 50,000 שקלים.

אז למה בכלל צריך להגביל את השימוש בכסף מזומן, מה הבעיה בו?

חוק המזומן נולד מתוך זיהוי הקשר ההדוק בין השימוש במזומנים – אמצעי תשלום אנונימי, זמין וקל לשימוש – לבין תופעת "הכלכלה השחורה"; פעילויות והכנסות שמתבצעות מחוץ למסגרת החוקית של המדינה, לרבות הלבנת הון, העלמות מס, מימון טרור וכן הלאה. ההשלכות של פעילויות אלו הן רחבות היקף, בראשן אובדן הכנסות ממיסים למדינה בהיקף מוערך של מיליארדי ש"ח בשנה – שתוצאותיו הן פגיעה בתחרות החופשית והטלת עול כבד יותר על אזרחים שומרי חוק, כיוון וצריך לגייס את ההכנסות ממיסים שנאבדו ממקור אחר, דבר שמתבצע לרוב על ידי העלאת המיסים על כלל האזרחים, דבר אשר פוגע גם במי שמשלם מיסים כדין.

כלומר, מטרתו העיקרית של החוק היא לאלץ את האזרחים להשתמש באמצעי תשלום שאינם אנונימיים אלא ניתנים למעקב, כמו כרטיסי אשראי או העברות בנקאיות.

עכשיו לאחר ההסבר הבסיסי, באו נפרק את זה.

מה קובעות ההגבלות בחוק המזומן החדש על תשלום לעסקים?

על פי חוק המזומן החדש, בעסקאות בהן אחד הצדדים (נותן או מקבל התשלום) הוא עוסק עצמאי, התשלום במזומן מוגבל לסכום של עד 11,000 ₪ או עד 10% מגובה העסקה (הנמוך מהשניים). וכמו שהזכרנו, ועדת החוקה של הכנסת אישרה צו שייכנס לתוקפו החל מאוגוסט 2022 שיגביל את התשלום לסכום שלא יעלה על 6,000 ₪.

אבל רגע, מי נחשב "עוסק" בראיית חוק המזומן החדש?

כל מי שמוכר נכס או נותן שירות במסגרת פעילותו העסקית, לרבות עוסק עצמאי (פטור או מורשה), חברה, ואף עמותה או מלכ"ר. כל מי שלא עונה להגדרה זו של "עוסק" נחשב אדם פרטי, כולל עצמאי שמבצע תשלום או עסקה פרטית, כלומר שלא במסגרת פעילותו העסקית.

אז מה קורה במקרה של מכירת רכב, האם החוק מטיל מגבלות במקרה כזה?

התשובה היא – כן, בהחלט.
חוק המזומן אוסר לשלם במזומן במקרה כזה יותר מאשר 15 אלף ₪ או 10% מגובה העסקה ( הנמוך מהשניים).

ומה קורה במקרה של מתנות?

גם על מתנות (מתן כסף ללא תמורה) חלה מגבלה זו והשימוש המותר במזומן הוא עד 15 אלף ₪.

ומה לגבי מקרים של עסקאות עם תיירים?

במקרים בהם אחד הצדדים הוא תייר, חוק המזומן מגביל את העסקה לשימוש במזומן עד ל 55 אלף ₪ או עד 10% מגובה העסקה ( הנמוך מהשניים).

האם חייבים לתעד את אמצעי התשלום?

בהחלט!, חלה חובה לתעד את האמצעי בו בוצע או התקבל התשלום בכל עסקה, ואף חוק המזומן החדש מחיל כלל זה גם על מי שרוכש זכויות במקרקעין ומעתה הוא חייב לכלול בהצהרה שהוא מגיש למנהל גם את פרטי אמצעי התשלום בו ניתנה התמורה בעסקה.

מה עושים כשמדובר על ריטיינר או עסקה בתשלומים?

בעסקאות מתמשכות (כמו הסכם למתן שירות גלובלי על בסיס תשלום חודשי, "ריטיינר") כל תשלום יחשב כעסקה נפרדת. בכל מקרה אחר (רכישת מוצר או מתן שירות חד פעמי), מדובר בעסקה אחת שעלותה היא הסך הכולל – גם אם שילמתם אותו במספר תשלומים לאורך זמן.

אז אולי אפשר לפצל עסקה ובכך לאפשר לשלם סכומים גבוהים יותר במזומן?

החוק אוסר מכל וכל על פיצול מלאכותי של עסקה במטרה לחמוק ממגבלות החוק. למעשה, פיצול עסקאות – לרבות שכר עבודה, הלוואה, תרומה או מתנה – מוגדר "מעשה מרמה" ודינו שלוש שנות מאסר.

אז מה כל זה אומר לגבי תשלום בשיקים (המחאות) ?

חוק המזומן קובע כללים גם לתשלומים בהמחאות, כאשר לעוסק אסור לתת או לקבל תשלום בהמחאה ("שיק") עבור עסקה, שכר עבודה, הלוואה, תרומה או מתנה, מבלי לנקוב את שם המקבל (כנפרע או כנסב) על גבי השיק. כאשר מדובר באדם פרטי האיסור חל באותו האופן על שיקים שגובהם מעל ל- 5,000 ₪.

כמו כן ובכל מקרה, אסור להסב המחאה או לקבל המחאה מוסבת מבלי שרשומים עליה השם ומספר הזהות של המסב.

אבל מה אומר חוק המזומן לגבי תשלום שכר דירה?

מגבלת התשלום במזומן מחוק המזומן כוללת גם את תשלומי שכ"ד, בין אם הם במסגרת עסקית או בין אנשים פרטיים. זאת אומרת, שתשלום שכ"ד במזומן מותר כל עוד כל תשלום (כל עסקה) לא חורג מסכום של 11,000 ₪.

איך חוק המזומן מתייחס להפקדת מזומן בבנקים?

הפקדת מזומן שמשמשת כתמורה למכירת נכס, ספקת שירות, הענקת הלוואה, תרומה, מתנה או שכר לעבודה, נחשבת כ"תשלום במזומן" וכלולה במגבלות המוגדרות בחוק. כמו כן, נציין כי מה שנאמר בנוגע להפקדת מזומן חל גם על כל העברה אחרת של מזומן, בין אם היא באמצעות שליח או צד שלישי.

האם החוק מגביל גם העברת כסף מזומן בין בני משפחה?

לא, אלא אם מדובר על תשלום שכר עבודה. בני משפחה הם בני זוג, הורים, הורים של הורים, בן/בת, אחים וילדיהם, נכדים ובני הזוג של כל אחד מאלה, וכן כל אדם אחר הסמוך לשולחנם (בלשון החוק).

וכיצד משפיע החוק על עמותות וארגוני המגזר השלישי?

האיסור על שימוש במזומן בקרב המגזר השלישי כבר קיים במסגרת הוראות הניהול התקין של רשם העמותות. עם זאת, החוק החדש מוסיף הגבלת נוספת ומשמעותית בתשלומים המתקבלים במזומן או בהמחאות פתוחות ("שיק פתוח") בעבור תרומות, הלוואות מגורמים פרטיים, שירותים ועוד.

אז אחרי כל זה, מהו העונש הצפוי למי שעובר על חוק המזומן/חוק לצמצום השימוש במזומן?

הסנקציות שמטיל חוק המזומן משתנות בהתאם לסיווג העסקה וסכום ההפרה. כאשר מדובר באנשים פרטיים יוטלו קנסות פליליים בכפוף למגבלות החוק, ובמקרה של עוסקים יוטלו קנסות/עיצומים כספיים בגובה 15% עד 30% מסכום ההפרה. כמו כן, ובכל המקרים, החוק קובע עבירה פלילית של "מעשה מרמה" שעלולה להוביל לעונש של שלוש שנות מאסר.